ru

Проверки Гоструда: можно ли не оформлять сотрудников и избежать неприятностей

Источник: MC Today

Сегодня мы расскажем вам историю двух предпринимателей. Оба предпринимателя не хотели оформлять трудовые отношения со своими работниками, но только один из них слушался умных юристов, а второй нет.

Начнем с того, который решил, что юристы ему не нужны и потерял полтора миллиона гривен.

Часть 1. О том, как экономия на работниках стоила ФОПу почти полтора миллиона гривен

Предприниматель развивал бизнес в сфере международных грузовых транспортных перевозок и решил «оптимизировать» налоговую нагрузку за счет работников.

Для отвода глаз работодатель трудоустроил нескольких водителей, а остальные работали без оформления и получали за это заработную плату «в конвертах». Свою схему наш герой считал идеальной. Зачем оформлять всех водителей, платить подоходный налог, ЕСВ и военный сбор, если сами водители согласились работать неофициально. Никто же из них не пожалуется, а выявить неоформленных работников в офисе невозможно, потому что они там не бывают.

Но беда подкралась откуда не ждали. Налоговые инспекторы проанализировали обобщенную информацию из информационных баз АИС «Налоговый блок» «Таможня» ГНС Украины относительно предоставления физическим лицом-предпринимателем услуг по международным перевозкам автомобильным транспортом, которая предоставлялась таможенным органам при пересечении границы. Оказалось, что в грузовых таможенных декларациях этого перевозчика в течение проверяемого периода (2 года), фигурировали 34 водителя. Зато Государственный реестр физических лиц налогоплательщиков о суммах выплаченных доходов и удержанных налогов содержал информацию об уплате налогов предпринимателем как работодателем только по шести водителям.

Налоговики предложили предпринимателю предоставить объяснения по использованию труда неоформленных лиц и копии заключенных трудовых (гражданско-правовых) договоров с работниками, первичных документов, актов приема-передачи выполненных работ / оказанных услуг, расчетных документов, грузовые таможенных деклараций, других документов, подтверждающих состояние расчетов с наемными работниками и перечисления налогов в бюджет.

Предприниматель и в этот раз положился на свое видение ситуации, и, не консультируясь с юристами, дал ответ на налоговый запрос. Пояснил, что у него трудоустроены только шесть человек, а остальные водители не является его работниками и не имеют никакого отношения к его предпринимательской деятельности. В подтверждение своих слов предприниматель предоставил трудовые договоры, заключенные с шестью водителями, табели учета рабочего времени и расчетные ведомости.

Эти объяснения не убедили налоговиков, в результате чего инспекторы признали использование предпринимателем труда 28 работников без надлежащего оформления трудовых отношений и доначислили почти 80 000 гривен неуплаченных налоговых обязательств и штрафные санкции в размере 25% от доначисленной суммы, то есть 20 000 гривен.

На этом история не закончилась. Налоговики передали информацию о фактах нарушения законодательства о труде, выявленные в ходе их проверки, органам Гоструда, которые на этом основании инициировали инспекционное посещение предпринимателя.

В ходе инспекционного посещения инспекторы труда получили от предпринимателя те же объяснения и документы, которыми он аргументировал свою позицию перед налоговиками, однако и на них эти доводы не произвели впечатления. Органами Гоструда был установлен факт допуска предпринимателем к работе 28 человек без надлежащего оформления с ними трудовых отношений. Его наказали штрафом в размере 10 минимальных заработных плат за каждого неоформленного работника. Таким образом, предприниматель получил штраф от Гоструда в размере 1322440 гривен.

Выводы:

Какие ошибки допустил предприниматель:

— недоработал модель трудоустройства работников с точки зрения юридических рисков;

— никак не оформил отношения с 28 водителями и не имел даже гражданско-правовых договоров с ними;

— не воспользовался юридической помощью при предоставлении ответа ни на налоговый запрос, ни при инспекционном посещении, чем лишил себя возможности сформировать юридически обоснованную позицию;

— своевременно не обжаловал результаты налоговой проверки и инспекционного посещения Гоструда.

Рекомендации:

  1. Используя в хозяйственной деятельности другие модели сотрудничества, кроме трудовых отношений, обязательно консультируйтесь с юристами, насколько выбранная вами модель является действенной и безопасной с точки зрения законодательства. Возможно существуют альтернативные варианты сотрудничества, которые будут удовлетворять работодателя и отвечать требованиям закона.
  2. Не пренебрегайте профессиональной помощью при юридическом оформлении отношений с работниками, ведь именно грамотно составленные юридические документы помогут обосновать и отстоять вашу позицию при проверках контролирующих органов.
  3. Если у вас нет стопроцентной уверенности в вашей позиции и аргументации, привлеките к коммуникации с контролирующими органами штатного юриста или внешнего юридического консультанта. Это поможет построить стратегию защиты, подготовить документы, предоставить устные и письменные объяснения и / или возражения, контролировать соблюдение законности при проведении проверки и поможет с обжалованием ее результатов.
  4. В случае несогласия с результатами проверки, помните, что вы можете его обжаловать в административном и судебном порядке. Обжалование приостанавливает срок выполнения решения контролирующего органа, то есть до момента вступления в законную силу решения суда штраф не подлежит оплате.

Часть 2. О том, как предусмотрительность помогает сохранить финансы и время

К предпринимателю, осуществляющему сельскохозяйственную деятельность, по адресу его регистрации пришли инспекторы Гоструда с инспекционным посещением.

Основанием визита контролирующих органов стала жалоба физического лица об использовании субъектом хозяйствования труда неоформленных работников. Проверив информацию о предпринимателе, у инспекторов возникли вопросы, каким образом физическое лицо-предприниматель, у которой нет в собственности ни сельскохозяйственной техники, а в штате числятся два человека, включая бухгалтера, осуществляет свою деятельность, среди которой: вспомогательная деятельность в растениеводстве, послеурожайная деятельность, предоставление в аренду сельскохозяйственных машин и оборудования и т.д.

Поняв цель визита инспекторов Гоструда, предприниматель немедленно позвонил адвокату для обеспечения юридического сопровождения проверки.

Предприниматель объяснил, что все договоры, которые используются в хозяйственной деятельности, он согласовывает с юристами перед их заключением, а поэтому нет сомнений относительно соответствия их требованиям закона. Однако, чувствовать себя увереннее, если коммуникацию с представителями контролирующих органов вести адвокат во избежание злоупотреблений со стороны инспекторов и юридически грамотного освещения ситуации.

Инспекторам дали устные и письменные объяснения о том, что для осуществления хозяйственной деятельности предприниматель арендует специализированную сельскохозяйственную технику, а также экипаж, имеющий специальные навыки управления такой техникой. В подтверждение предоставили договор, положения которого дали ответ на остальные вопросы инспекторов, а именно: где предприниматель сохраняет и обслуживает технику, кто является работодателем экипажа и выплачивает ему заработную плату, каким образом производятся расчеты с владельцем техники и тому подобное.

Адвокат проверил и другую запрашиваемую инспекторами документацию, а именно: учредительные документы, трудовые договоры с наемными работниками, табели учета рабочего времени, расчетные ведомости, первичную документацию, акты приема-передачи выполненных работ / оказанных услуг.

По результатам инспекционного посещения инспекторами труда не выявлено нарушений законодательства о труде и не применены к предпринимателю никакие штрафные санкции.

Выводы:

Предприниматель заблаговременно позаботился о достаточных основаниях для осуществления его фактической хозяйственной деятельности и привлечения лиц для выполнения работ, заключив соответствующие договоры. Предоставленные инспекторам документы в совокупности с пояснениями адвоката устранили любые сомнения относительно использования предпринимателем незадекларированного труда.

Помните, что трудовой договор не единственная законная форма сотрудничества. Успех прохождения проверки контролирующих органов начинается с документооборота на предприятии. При наличии качественной договорной базы, соответствующей модели работы предприятия и не противоречащей законодательству, позиция предприятия усиливается в разы. Остальные это коммуникационный процесс и соблюдение процессуальных требований.

Не откладывайте ревизию ваших документов на завтра, потому что внеплановые проверки всегда неожиданные, и помните, что экономия должна быть разумной, ведь скупой платит дважды.