Источник: Mind
По информации из открытых реестров, в декларациях за 2020 год украинские чиновники задекларировали 46 351 биткоин – об этом свидетельствуют данные сервиса OpenDataBot. По приблизительным подсчетам, это более 50 млрд грн.Украина по многим факторам является одной из передовых стран в области развития отношений с виртуальными активами. Наше Министерство цифровой трансформации выдает эксклюзивные сервисы – это настоящая жемчужина. И этот перечень достижений почти бесконечен.
Теперь имеем ситуацию, когда уже сформированные общественные отношения требуют правового регулирования. Отметим, что в законодательстве Украины отсутствует какой-либо нормативно-правовой акт с определением статуса криптовалюты.
Ниже о том, как можно защитить права собственников крипты.
Статус виртуальных активов
Еще во время участия в рабочей группе по подготовке законопроекта «О виртуальных активах» стало понятно, что в случае легализации отношений с криптой о большинстве «вольностей» придется забыть. Главные вопросы со стороны силовых структур: как идентифицировать, кто лицензирует, как отследить, где база данных и т. д. Это полностью разрушает главную идею виртуальной среды – конфиденциальность.
Уменьшится ли стоимость крипты в случае введения идентификации владельца? Обязательно! Именно этим и объясняется тревога криптоэнтузиастов во время дискуссии с правоохранителями.
В декабря 2020 года Верховная Рада приняла за основу законопроект №3637 «О виртуальных активах». Однако самых важных дополнений мы ждем в Гражданский и Налоговый кодексы, а также акты контролирующих органов.
Кстати, Национальное агентство по предупреждению коррупции для цели декларирования отнесло виртуальные активы (криптовалюту) к нематериальным активам, каковыми, в частности, также являются патент на изобретение, полезную модель, ноу-хау, промышленный образец, права на торговую марку или коммерческое наименование, авторское право и т. д.
Все разрешено, что не запрещено, или Мы – честные бизнесмены
Именно так владельцы виртуальных активов чаще всего отвечают на любые вопросы правоохранителей.
Вопросы возникают после того, как виртуальный актив оставляет след в реальном мире. Вы можете майнить, зарабатывать на курсах, получать оплату за товар и оказанные услуги или инвестировать без ограничений, налогов и идентификации. Однако «выход в кеш», покупка вещей – это трансформация виртуального актива в материальный.
Уверяем, что вопросы будут в любом случае, если:
- в течение года по расчетному счету физического лица объем транзакций составил около миллиона и более гривен;
- произошло стремительное «обогащения» с приобретением в собственность движимого/недвижимого имущества при отсутствии адекватных доходов с пропорциональной оплатой налогов;
- ваш контакт или аккаунт обнаружили в базе данных, которую проверяют на причастность к совершению тяжких преступлений.
К сожалению, правоохранители приходят только к трем неутешительным выводам. Это – скрытая предпринимательская деятельность, уклонение от уплаты налогов или легализация средств, полученных преступным путем.
Иногда мы даже слышим: «Я готов заплатить все налоги с полученных наличными средств: 5% с оборота или 18% согласно НДФЛ…». Но, опять же, этот вопрос Налоговым кодексом не урегулирован, что приводит к началу уголовного расследования.
И хотя Конституция Украины предусматривает презумпцию невиновности, а обязанность доказывания возложена на правоохранительный орган, практика показывает, что документальное обоснование легальности происхождения средств – это забота владельца. Запрос на формирование налоговой истории, а также обоснование происхождения средств – это не требования для получения статуса резидента в зарубежной стране. Это – основание для возврата полученных средств или снятия ареста на имущество в уголовном производстве.
Кражи из криптокошелька
Что самое страшное? Потерять пароль и логин – так ответит тот, кто по разным причинам потерял доступ к своему криптокошельку или чей кошелек «обнулили» мошенники.
Кто имеет доступ к криптокошельку – тот и владелец крипты, которая в нем есть. После конфиденциальности это – вторая основа отношений с виртуальными активами.
С другой стороны, это основной путь для кражи крипты.
Фишинг
Электронная почта, которая была использована для управляння кошельком, постоянно «бомбардируется» спамом, среди которого иногда оказываются сервисные оповещения криптобиржи, на которой обслуживается кошелек. Именно с помощью таких писем сторонний пользователь под видом «улучшения работы системы» может получить код и доступ к кошельку от собственника.
Самое эффективное в этом случае – срочная коммуникация с менеджером биржи для блокировки кошелька и отслеживания пути перевода с целью блокирования мошеннического кошелька. При этом следует четко понимать возможности и обязанности биржи в соответствии с ее регламентом (уставом) в случае подозрительных операций.
Есть кейсы, когда биржа после блокировки кошельков запрашивала у владельца подтверждение факта обращения в «уполномоченный государственный орган» и начала «официального расследования». И на это дается от 3 до 5 дней!
Такими документами были:
- заявление о совершении преступления с заверенным нотариально переводом на английский язык и с отметкой о регистрации в райотделе милиции;
- выписка из ЕРДР также с удостоверенным нотариально переводом. Будьте готовы к тому, что преступные действия квалифицируются по наименее тяжелой статье УК Украины. На этом этапе – это не принципиально;
- электронная почта «уполномоченного государством лица». Учтите, что электронная почта райотдела полиции проверяется крайне редко. Эффективнее предоставить почту следственного подразделения и предупредить о возможном запросе от биржи;
- предоставление сканкопий документов и переписки в электронном виде с менеджером биржи – это полностью легальная и достаточная процедура.
Будьте готовы к тому, что правоохранители ни при каких условиях не будут выполнять несвойственные им (подозрительные) функции при расследовании события:
- даже если известны IP-адрес и геопозиция устройства, задействованного в фишинге, наши правоохранители не станут отправлять поручение о задержании злоумышленника коллегам в Тайвань, Индию или иную страну;
- будьте готовы подтвердить сумму причиненного ущерба путем получения экспертного заключения, где будет указан эквивалент ущерба в денежной единице Украины;
- волокита или отказ в регистрации в ЕРДР заявления о преступлении – распространенное явление. Незамедлительно следует жаловаться в суд, никакие запросы по месту регистрации криптобиржи направляться не будут.
Проблемы на бирже
Пассивный доход на колебаниях курса криптовалют, удобное расчетное обслуживание, комиссионные доходы и проценты – это основные услуги, которые предоставляет биржа владельцу кошелька.
История знает случаи банкротства криптобирж, когда было потеряно почти все безвозвратно. В ситуацию даже вынуждены были вмешаться правительства некоторых государств. Однако с учетом невозможности установления действенного контроля за активами биржи (ликвидационной массой) и формирования легального реестра требований кредиторов, принимаются ситуативные решения, которые не решают вопрос по существу.
Для того чтобы, находясь в Украине, начинать судебные дела, например, в штате Делавэр, контролировать их и реагировать на актуальную информацию, следует иметь солидный финансовый и временной ресурс.
Советуем перед началом сотрудничества внимательно ознакомиться с регламентом работы биржи, получить отзывы о ее сервисах на профильных форумах и периодически мониторить информационный фон вокруг биржи.
Что еще нужно знать о налогах
Декларируют только субъекты декларирования (госслужащие, активисты, депутаты и т. д.). Заявительный принцип и добровольное декларирование – только в проектах закона.
В чистом виде операции с криптой не облагаются налогами. Платим налоги только на основании оборота по счету, если ФЛП. Когда средства поступают на счет, и это за операции в крипте, то 19,5% – общая ставка налогов на доходы физлиц. Но никто не платит!
Ответственности за операции с криптой нет. Она предусмотрена только за незаконные действия, в которых с целью сокрытия следов использовалась крипта. Такие, как:
- выкуп за освобождение похищенных людей;
- оплата за отключение вируса-вымогателя;
- финансирование терроризма;
- торговля оружием и наркотиками.
Управление (мошенничество) и случайные потери доступа
Участились случаи, когда лица, предоставляющие услуги по управлению криптокошельками, заключают договоры поручения в простой письменной форме. На первый взгляд все открыто, правильно и прозрачно. В договоре указываются все возможные и известные данные о лицах, их права и обязанности и предмет договора.
Однако чем и каким имуществом обеспечено надлежащее исполнение обязательств по договору в случае потери криптовалюты исполнителем поручения? Поскольку среди объектов права собственности криптовалюты в Гражданском кодексе нет, то можно ли определять и обеспечивать обязательства в крипте?
Причиной всех проблем является неопределенность статуса криптовалюты. Однако в случае наличия признаков мошенничества это не мешает проводить досудебное расследование по УПК Украины. Наличие причиненного ущерба, выраженного в гривне, – достаточное основание для расследования преступления в том числе мошенничества, совершенного путем обмана или злоупотребления доверием.
Практика также знает случаи, когда в результате сервисного обслуживания компьютера или ноутбука исполнитель работ получал доступ к криптокошельку и перечислял средства на свой кошелек.
Показателен случай, когда в 2013 году британец Джеймс Хаулс по ошибке выбросил в мусор жесткий диск ноутбука, на котором хранился электронный кошелек с 7500 биткоинами. По сегодняшнему курсу доллар/биткоин – это просто заоблачная сумма! Власти Уэльса, несмотря на неоднократные просьбы Джеймса и обещания пожертвовать 25% крипты, так и не позволили ему провести поиски на свалке.
Кто первым разместит на фасаде здания вывеску «Обмен валют. Криптообмен», тот станет миллиардером. Такое выражение распространено в криптосреде. Сегодня НБУ – это непреодолимая глыба на пути определения статуса крипты как способа оплаты за товар или услугу.
С учетом отсутствия нормативного регулирования причастность к операциям с виртуальными активами (криптой) рассматривается как безусловный уголовный риск, что и заставляет операции по переходу крипты в кеш и наоборот приспосабливать их под имеющиеся правовые механизмы. Неурегулированность – это двигатель развития и повышенный риск одновременно. Сейчас двигатель развития сильнее сдерживающих рисков.
Готов ли рынок операций с виртуальными активами (криптовалютой) легализоваться и платить налоги ценой прохождения идентификации и декларирования? Покажет время. Однако, утратив указанные неоспоримые преимущества перед фиатною валютой, криптовалюта обязательно потеряет свою ценность и привлекательность для пользователей.
